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最新税法基础知识

最新税法基础知识(必须掌握的7个税收基础知识!)

和企业的税务部门打交道是常有的事。每月的定点纳税申报,以及税务部门对各项税收的不同要求,对于初入职场的会计宝宝来说,难免会有一些困惑。本文对日常工作中常用的税务基础知识进行了梳理,让新手会计在学习过程中快速掌握操作要领,在最短的时间内了解和掌握税务工作中最基础、最实用的知识,并准确运用到实际工作中。

 

一、纳税期限

纳税期限是税法规定的纳税义务或者扣缴义务发生后,纳税人、扣缴义务人向国家缴纳税款或者缴纳税款的期限。纳税期限根据纳税人的生产经营规模、应纳税额和各税种的不同特点确定,包括计税期限和纳税期限。

在计税期内一般有两种情况:

之一,按期计算。即以纳税人、扣缴义务人负有纳税义务或者扣缴义务的一定期间为计税期间。《消费税暂行条例》规定,消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税计算期届满后,纳税人、扣缴义务人应当缴纳应纳税款。

二是按时间计算。即以纳税人从事生产经营活动的次数为计税周期,一般适用于某些特定行为或临时经营者的征税。例如,印花税、契税和其他税收是在纳税人有纳税义务后按时间计算的。

由于纳税人、扣缴义务人在计税期间取得的应纳税所得额、应纳税额、代扣代缴税款,需要一定的时间进行汇算清缴,税法规定了税款入库期间,即纳税期间。纳税期限是指纳税义务人和扣缴义务人在计税期满后申报纳税的法定期限。比如,根据消费税暂行条例,纳税人每月纳税一次的,应当自期满之日起10日内申报纳税。

设定纳税期限对于纳税人加强管理,切实履行纳税义务,保证国家财政收入的稳定性和及时性具有重要意义。

第二,纳税义务发生。

纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的开始时间。不同税种的纳税义务时间不同。《增值税暂行条例》规定,增值税纳税义务发生的时间,销售货物或者应税劳务的时间,为收到销售价款或者取得销售价款证明的当天;进口货物为报关进口之日。所有纳税人都应依法履行纳税义务,及时缴纳税款。

一是明确纳税人承担纳税义务的具体日期;二是有利于税务机关实施税收管理,合理规定申报期和纳税期,监督纳税人依法履行纳税义务,保证国家财政收入。

 

三。税收的起点

起征点又称征税起点,是指在税法规定的征税基础上,应当征税的悠游资源网的数量限制(起点)。计税依据金额未达到起征点的,不征税;达到起征点的,按照计税依据全额征税。

优优资源网设置征收点的主要目的是为了适当照顾应纳税所得额、收入和财产较少的纳税人,贯彻合理负担的原则;同时,可以适当缩小征税范围,降低税收成本。

四、税务自查的基本内容

税务自查的基本内容主要包括三个方面:

(一)自查国家税收法律、法规和政策的执行情况;

(二)自查遵守会计制度和财经纪律的情况;

(三)生产经营管理和经济核算的自查。

开展税务自查,一般由税务机关出具自查提纲,纳税人对照税收法规和财务制度,按照自查提纲的要求进行自查。

五、发票的基本概念

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动过程中开具和收取的款项。

换句话说,发票可以是收款凭证,也可以是付款凭证。需要注意的是,发票对应的是业务关系,与款项是否收到没有直接关系。

目前,有这些类型的发票:

增值税专用发票是买方根据增值税的有关规定,缴纳增值税和抵扣进项税额的凭证。是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,简称“专用票”。

机动车销售统一发票是指从事机动车零售业务的各个人或单位在收款时开具的发票(不含二手、二手机动车销售)。

普通增值税发票,包括电子发票和卷式发票,在日常生活中很常见。是增值税纳税人在销售货物或者提供应税劳务和服务时,通过增值税税控系统开具的普通发票。简称“普通发票”。

 

六。企业所得税

对于财政收入来说,企业所得税是仅次于增值税的第二大税源。顾名思义,企业所得税是对企业收入(大致可以理解为利润,虽然严格意义上有所不同)征收的税。

个人独资企业和合伙企业以外的企业需要以利润为基础缴纳企业所得税,税率通常为25%。

计算公式为:企业所得税=利润总额*25%

公司盈利后,需要按规定缴纳企业所得税。但缴纳企业所得税后,并不意味着剩余利润可以完全分配给股东。因为股东从企业分红,也要缴纳个人所得税。缴纳个人所得税后,剩余部分合法归股东所有。很多企业家在不知道税收风险的情况下,在不缴纳个人所得税的情况下分红,因此存在很高的税收风险。

七。个人所得税

个人所得税可能是目前数量最多、被误解最多的税种之一。个人所得税是在个人所得税的征管过程中,调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间的社会关系、友谊和资源 *** 的法律规范的总称。个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。

误区一:个人所得税是工资薪金税。

误区二:个税起征点是3500元。准确的说免税额度是3500元。

阈值不等于免税金额。起征点的意思是,假设你的收入是3501,高于起征点,那么这3501就要全额纳税。免税的意思是,假设你的收入是3501,那么3500就免税了,只有一块钱要交税。

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